Назад

Як виправити код УКТ ЗЕД у ПН з типом причини 13: алгоритм від ДПС

У РК до ПН слід відмінусувати (зняти) рядок, у якому було допущено помилку, – зі знаком «-» та додати новий рядок з правильним кодом УКТ ЗЕД або ДКПП.

Головне управління ДПС у Київській області повідомляє, що згідно з пп. 11 і 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307, у графах 3.1 та 3.3 податкової накладної зазначаються дані щодо коду товару згідно з УКТ ЗЕД або коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі – ДКПП). Це правило стосується і зведених ПН, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких зазначено тип причини «13».

Виправлення помилок, що не впливають на податкові зобов’язання або обсяги постачання, регулюється п. 192.1 ПКУ. У таких випадках потрібно скласти розрахунок коригування (РК).

Який порядок дій?

1. Складається розрахунок коригування за формою, наведеною в додатку 2 до податкової накладної.

2. У РК необхідно:

відмінусувати (зняти) рядок, у якому було допущено помилку, – зі знаком «–»;
додати новий рядок з правильним кодом УКТ ЗЕД або ДКПП. У графі 1.2 зазначається новий, раніше не використаний порядковий номер.
3. У графі 2.1 обох рядків слід зазначити код причини «201» – «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ».

4. У графі 2.2 – однакова група коригування.

5. Графи 9, 10 і 12 залишаються незаповненими.

Реєстрація такого РК в Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється за стандартною процедурою – відповідно до загального порядку, визначеного Порядком №1307.

Джерело: https://qdpro.com.ua/

Назад